¿Qué es FATCA?

Legislación de los EE.UU. con carácter y repercusión extraterritorial que busca identificar contribuyentes estadounidenses con activos financieros en el extranjero.

¿Qué demanda esta ley?

• Registrarse con el IRS y obtener un Número de Identificación de Intermediario Global (GIIN) y ser considerados como entidad participante.
• Identificar los propietarios beneficiarios de activos financieros.
• Crear e implementar políticas y procedimientos efectivos para razonablemente identificar contribuyentes estadounidenses con activos financieros.
• Crear e implementar políticas y procedimientos efectivos para identificar activos financieros bajo control de contribuyentes estadounidenses.
• Reportar al Servicio de Rentas Internas (IRS) de los EE.UU. los contrinuyentes estadounidenses que mantienen activos financieros con saldos que excedan un valor determinado.
• Implementar medidas para identificar contrinuyentes estadounidenses que sean beneficiarios en o usufructúen de fideicomisos extranjeros.
• Designar un Oficial Responsable.

¿A quien aplica esta ley?

• A las entidades financieras y no financieras fuera de los EE.UU que pudieran ser bancos, cooperativas, fondos de pensiones, corredores de bolsas, empresas mutualistas, administradores de riquezas o banca privada, fiduciarias, algunas aseguradoras, firmas de abogados, entre otros.
• A empresas estadounidenses que ahora deberán realizar una retención de fondos en todos los pagos que realicen a entes financieros no participantes o recalcitrantes.
• A los gobiernos extranjeros que deben negociar un acuerdo intergubernamental con los EE.UU. para autorizar que se comparta información (levantar la confidencialidad) y definir el mecanismo de reporte de la información al IRS.

¿Qué es un IGA?

• El acuerdo que firma el gobierno de los EE.UU. con el gobierno local, con o sin reciprocidad.
• Panamá suscribió el Modelo 1, es decir, que las entidades sujetas a FATCA en Panamá, le reportan al gobierno Panameño, y este a su vez al IRS de los EE.UU.

¿Quién es contribuyente de los EE.UU.?

• Toda persona que tenga ciudadania o residencia legal de EE.UU, independientemente de donde esté residenciado o generando sus ingresos.
• Toda persona jurídica organizada bajo las leyes de cualquier estado o territorio de los EE.UU.
• Cualquier persona natural o jurídica que genere ingresos gravables en territorio de los EE.UU.